ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل شامل 2026 للنسبة والتسجيل والفوترة
نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% منذ الأول من يوليو 2020. هذا الدليل يشرح من يلزمه التسجيل، ومتى يُقدَّم الإقرار، وما الذي تغيّر في الفوترة الإلكترونية.
- القسم:
- أخبار السعودية
- نُشر:
- آخر تحديث:
- وقت القراءة:
- 5 دقائق
- الكلمات:
- ٩٣١
- المصادر:
- 6
ضريبة القيمة المضافة في السعودية ضريبة غير مباشرة نسبتها 15% منذ 1 يوليو 2020 بعد أن كانت 5%، وتديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يلزم التسجيل كل منشأة تبلغ إيراداتها الخاضعة 375,000 ريال سنوياً خلال 30 يوماً، ويجوز التسجيل اختيارياً لمن تتجاوز إيراداته 187,500 ريال، مع إلزامية الفوترة الإلكترونية.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% على معظم السلع والخدمات، ويلزم التسجيل إذا بلغت التوريدات السنوية الخاضعة 375 ألف ريال، ويُتاح اختيارياً من 187,500 ريال. الإقرار ربع سنوي لمن لا تتجاوز توريداته 40 مليون ريال، والفوترة الإلكترونية إلزامية منذ ديسمبر 2021.
📌 النقاط الرئيسية
- ✓النسبة الأساسية 15% منذ 1 يوليو 2020 بموجب الأمر الملكي رقم أ/638.
- ✓حد التسجيل الإلزامي 375,000 ريال، والاختياري من 187,500 ريال، والتسجيل خلال 30 يوماً من بلوغ الحد.
- ✓الإقرار ربع سنوي للمنشآت التي لا تتخطى توريداتها السنوية الخاضعة 40 مليون ريال.
- ✓الصادرات والنقل الدولي والأدوية المؤهلة خاضعة بنسبة صفر، والخدمات المالية وتأجير السكن معفاة.
- ✓الفوترة الإلكترونية (فاتورة) بدأت 4 ديسمبر 2021، ومرحلة الربط تُطبَّق على موجات منذ 1 يناير 2023.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية نسبتها اليوم 15% على معظم السلع والخدمات، وهي مطبقة منذ الأول من يوليو 2020 بعد رفعها من 5%، وفق إعلان هيئة الزكاة عن دخول نسبة 15% حيز التنفيذ. يلزم التسجيل كل منشأة تبلغ توريداتها السنوية الخاضعة 375 ألف ريال. في هذا الدليل نشرح النسبة، ومن يسجّل، ومتى يقدّم الإقرار، وما الذي تتطلبه الفوترة الإلكترونية في 2026.
ما هي ضريبة القيمة المضافة ومن يدفعها؟
تصف صفحة ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هذه الضريبة بأنها ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي تُباع وتُشترى، مع استثناءات محدودة. وتذكر الهيئة أنها مطبقة في أكثر من 160 دولة حول العالم.
من يتحمّلها فعلاً هو المستهلك النهائي. أما المنشأة المسجلة فدورها التحصيل ثم التوريد. فهي تضيف الضريبة إلى سعر البيع، وتخصم ما دفعته من ضريبة على مشترياتها، ثم تورّد الفرق للهيئة عبر الإقرار الضريبي.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية في 2026؟
النسبة الأساسية 15%. صدر الأمر الملكي رقم (أ/638) في 11 مايو 2020 بتعديل المادة الثانية من نظام ضريبة القيمة المضافة، ورفع النسبة من 5% إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020. ولم يطرأ تغيير على النسبة الأساسية منذ ذلك التاريخ حتى وقت كتابة هذا الدليل.
وإلى جانب النسبة الأساسية توجد فئتان خاصتان، كما يلخصهما دليل كلير تاكس لنسب الضريبة في المملكة:
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر: مثل تصدير السلع، والخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون، والنقل الدولي للبضائع والركاب، والأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة، والتوريد الأول للمعادن الاستثمارية المؤهلة كالذهب والفضة والبلاتين.
- التوريدات المعفاة: مثل الخدمات المالية المحددة، والتأمين على الحياة، وتأجير العقارات السكنية (باستثناء الإقامة الفندقية قصيرة المدة).
الفرق بينهما مهم لصاحب المنشأة. التوريد الصفري يسمح باسترداد ضريبة المدخلات. أما التوريد المعفى فلا تُحصَّل عليه ضريبة، ولا تُسترد ضريبة المدخلات المرتبطة به. راجع التصنيف الدقيق لنشاطك في أدلة الهيئة قبل إصدار الفواتير.
من يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يحدد النظام ثلاث شرائح بحسب الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة، كما نقلت صحيفة عكاظ وصحيفة عاجل عن الهيئة:
| الإيرادات السنوية الخاضعة | الوضع |
|---|---|
| 375,000 ريال فأكثر | تسجيل إلزامي |
| أكثر من 187,500 ريال وأقل من 375,000 ريال | تسجيل اختياري |
| أقل من 187,500 ريال | غير مؤهلة للتسجيل |
وللمنشأة الجديدة قاعدة خاصة. يُحسب حد التسجيل الإلزامي على أساس المبيعات الخاضعة المتوقعة خلال الأشهر الاثني عشر المقبلة، لا على ما تحقق فقط. ويجب التسجيل خلال 30 يوماً من تاريخ وصول الإيرادات إلى حد التسجيل الإلزامي.
كيف أسجّل منشأتي في ضريبة القيمة المضافة؟
يتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابة الهيئة. الخطوات العامة كما يلي:
- احسب توريداتك الخاضعة خلال آخر 12 شهراً، والمتوقعة خلال الأشهر الـ12 القادمة.
- ادخل إلى بوابة الخدمات الإلكترونية في موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختر خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وأدخل بيانات السجل التجاري والنشاط والحساب البنكي.
- احصل على الرقم الضريبي، وأظهره في فواتيرك ومقر نشاطك.
- جهّز نظام فوترة إلكترونية متوافقاً قبل إصدار أول فاتورة ضريبية.
المستندات والحقول المطلوبة قد تتغير. لذلك اعتمد على ما تعرضه البوابة حسب آخر تحديث من الجهة.
متى يُقدَّم الإقرار الضريبي وكيف تُحسب الضريبة المستحقة؟
تنص صفحة الهيئة على تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي للمنشآت التي لا تتخطى توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال. أما المنشآت الأكبر فتخضع لفترة إقرار أقصر؛ راجع موعدها المحدد في حسابك على البوابة.
وتذكر الهيئة تسهيلين لافتين للمنشآت الصغيرة والمتوسطة:
- إمكانية المحاسبة على الأساس النقدي للمنشآت التي لا تزيد توريداتها السنوية على 5 ملايين ريال.
- إمكانية استخدام فاتورة ضريبية مبسطة إذا كانت قيمة الفاتورة الإجمالية أقل من 1,000 ريال.
طريقة الحساب بسيطة في جوهرها: ضريبة المخرجات (ما حصّلته من عملائك) ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد (ما دفعته على مشترياتك الخاضعة). الناتج الموجب يُسدَّد، والسالب يُرحَّل أو يُطلب استرداده وفق الإجراءات.
ما المطلوب في الفوترة الإلكترونية (فاتورة) في 2026؟
بحسب صفحة مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية، مرّت الفوترة بمرحلتين:
- مرحلة الإصدار: بدأت في 4 ديسمبر 2021، وتُلزم المكلفين بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً عبر حلول متوافقة، باستثناء غير المقيمين.
- مرحلة الربط والتكامل: بدأت في 1 يناير 2023 وتُطبَّق على موجات حسب فئات المكلفين، وتتطلب ربط أنظمة الفوترة بمنصة الهيئة (فاتورة).
وتؤكد الهيئة أنها تُبلغ المكلف بموجته قبل ستة أشهر على الأقل. إن لم يصلك إشعار بعد، فتابع بريدك المسجل وحسابك في البوابة، واستعد مبكراً بمزود نظام فوترة معتمد.
ما الذي يجب أن تتحقق منه كمستهلك؟
عند دخول نسبة 15% حيز التنفيذ، دعت الهيئة المستهلكين إلى التحقق من عناصر الفاتورة. أهمها:
- اسم المتجر وتاريخ الشراء.
- الرقم الضريبي للمنشأة.
- قيمة ضريبة القيمة المضافة موضحة في الفاتورة.
وتشترط الهيئة أن تصدر الفواتير باللغة العربية وأن تُظهر السعر الإجمالي شاملاً الضريبة.
ما ينبغي الانتباه إليه
كثير من المحتوى المتداول عن الضريبة ينسب أرقاماً وغرامات للهيئة دون مصدر. لا تعتمد على هذه الأرقام. الغرامات ومواعيد الإقرار والاستثناءات تُحدَّث بقرارات ولوائح رسمية، وقد عُدّلت اللائحة التنفيذية أكثر من مرة. المرجع الوحيد الملزم هو نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية وأدلة الهيئة المنشورة.
وفي المقابل، لا تفترض أن نشاطك معفى لأنه صغير. حد التسجيل يُقاس بالتوريدات الخاضعة، والتأخر في التسجيل بعد بلوغ الحد له تبعات نظامية.
الخلاصة: ماذا تفعل الآن؟
إن كنت صاحب منشأة، فراجع إيراداتك السنوية مقابل حدّي 187,500 و375,000 ريال، وسجّل خلال 30 يوماً إن بلغت الحد الإلزامي. جهّز نظام فوترة متوافقاً مع مرحلة الربط، وضع مواعيد إقرارك في تقويم ثابت. وإن كنت مستهلكاً، فاطلب فاتورة ضريبية تُظهر الرقم الضريبي وقيمة الضريبة. وعند أي شك، ارجع إلى صفحة الهيئة مباشرة.
الأسئلة الشائعة
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% على السلع والخدمات الخاضعة، مطبقة منذ 1 يوليو 2020 بعد رفعها من 5%.
ما حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
375,000 ريال من التوريدات السنوية الخاضعة، ويجب التسجيل خلال 30 يوماً من بلوغه.
هل يمكن التسجيل اختيارياً؟
نعم، إذا تجاوزت الإيرادات 187,500 ريال ولم تبلغ 375,000 ريال.
متى أقدّم الإقرار الضريبي؟
ربع سنوياً إذا لم تتخطَّ توريداتك السنوية الخاضعة 40 مليون ريال، وتُراجع المواعيد الأخرى في بوابة الهيئة.
ما الفرق بين التوريد الصفري والمعفى؟
الصفري يخضع لنسبة 0% مع حق استرداد ضريبة المدخلات، والمعفى بلا ضريبة وبلا استرداد.
المصادر والمراجع
- ضريبة القيمة المضافة — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% تدخل حيّز التنفيذ — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- التسجيل اختياري في القيمة المضافة للمنشآت ذات الإيرادات بين 187.5 ألف و375 ألفاً — صحيفة عكاظ
- هيئة الزكاة توضح حد التسجيل الإلزامي للمنشآت الجديدة — صحيفة عاجل
- Saudi Arabia VAT Rate: Zero Rated and Exempted Supplies — ClearTax
- Roll-out phases - E-Invoicing — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
الكيانات المذكورة
كلمات دلالية
هل وجدت هذا المقال مفيداً؟ شاركه مع شبكتك.
