ضريبة القيمة المضافة على المعاملات الرقمية في السعودية: دليل المتاجر الإلكترونية 2026

تحديث: صُحّحت هذه الصفحة وأعيدت كتابتها في سبتمبر 2026. كانت النسخة السابقة توحي بوجود ضريبة جديدة خاصة بالمعاملات الرقمية، وتنقل أرقاماً لم نجد لها مصدراً. الصحيح أن البيع الرقمي يخضع لضريبة القيمة المضافة العامة نفسها، وهذا ما تشرحه الصفحة الآن من مصادر الهيئة مباشرة.

ضريبة القيمة المضافة على المعاملات الرقمية في السعودية ليست ضريبة مستقلة؛ فالمتجر الإلكتروني والتطبيق ومنصة الخدمات الرقمية تخضع جميعها لضريبة القيمة المضافة (VAT) العامة بنسبة 15%. تقول صفحة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن الضريبة إن المملكة طبقتها بنسبة 5% من 1 يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020 بالأمر الملكي أ/638. الفرق الحقيقي بين المتجر الرقمي والتقليدي ليس في النسبة، بل في طريقة الامتثال: فواتير إلكترونية، وسجلات رقمية، وشحنات عابرة للحدود.

ما ضريبة القيمة المضافة وكيف تعمل على البيع عبر الإنترنت؟

تعرّف الهيئة الضريبة بأنها ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي تشتريها المنشآت وتبيعها، مع بعض الاستثناءات. وتُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، من الإنتاج إلى البيع النهائي.

المستهلك هو من يتحمل تكلفتها في النهاية. أما المنشأة فتحصّل الضريبة من عملائها وتوردها للهيئة، وتسترد ما دفعته لمورديها. وهذا ينطبق على المتجر الإلكتروني حرفياً: تبيع منتجاً بسعر شامل للضريبة، وتخصم ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك، وتورد الفرق.

هل يحق لكل متجر إلكتروني إضافة الضريبة على السعر؟

لا. أوضحت الهيئة في رد على استفسار نشرته صحيفة عاجل أن جميع السلع والخدمات تخضع للضريبة بنسبة 15% إذا قُدمت من شخص مسجل أو منشأة مسجلة. وأكدت أن غير المسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة لا يحق لهم فرض الضريبة وتحصيلها.

معنى ذلك للمتجر الناشئ:

• إن كنت مسجلاً فأنت ملزم بتحصيل الضريبة وتوريدها.
• إن لم تكن مسجلاً فلا تضف «ضريبة» إلى الفاتورة؛ فإصدار فاتورة ضريبية من غير مسجل مخالفة مستقلة.
• حدود التسجيل الإلزامي والاختياري تحددها الهيئة في نظامها ولائحته، فراجعها حسب آخر تحديث من الجهة قبل أن تقرر.

كيف يسجل المتجر الإلكتروني في ضريبة القيمة المضافة؟

يشرح دليل المستخدم المنشور على موقع الهيئة خطوات التسجيل للمنشآت إلكترونياً:

1. الدخول إلى موقع الهيئة الإلكتروني ثم «الخدمات الإلكترونية».
2. البحث عن خدمة «التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت».
3. تسجيل الدخول باسم المستخدم للشركات، أو عبر النفاذ الوطني الموحد للأفراد، ثم إدخال رمز التحقق.
4. تعبئة «تفاصيل المكلف» ثم «المعلومات المالية» الخاصة بالمبيعات والمشتريات.
5. إرفاق المستندات الداعمة، وتعبئة بيانات الممثل المالي عند الحاجة.
6. مراجعة ملخص الطلب وتقديمه.

ما التسهيلات المتاحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة؟

تعرض صفحة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة ثلاث تسهيلات تهم المتاجر الناشئة تحديداً:

وتشير الصفحة كذلك إلى تعاون الهيئة مع الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA) لتأهيل محاسبين يدعمون المنشآت، مع قوائم بالمحاسبين المرخصين والوكلاء الضريبيين المعتمدين.

ما علاقة الفوترة الإلكترونية (فاتورة) بالمتاجر الرقمية؟

الفوترة الإلكترونية هي الجزء الأكثر مساساً بالتجارة الرقمية. وبحسب صفحة مراحل التطبيق تُطبق على مرحلتين:

• المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ): منذ 4 ديسمبر 2021، على جميع الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية وأي طرف يصدر الفاتورة نيابة عنهم، عبر نظام فوترة متوافق.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): نافذة منذ 1 يناير 2023 بشكل مرحلي، وفيها تُربط أنظمة المكلف بمنصة فاتورة. تُبلغ الهيئة المكلفين قبل ستة أشهر على الأقل من موعد موجتهم.

وتنبه الهيئة إلى أن الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئياً ليست فاتورة إلكترونية. لذلك تحتاج منصة متجرك أو نظام نقاط البيع إلى حل متوافق، لا مجرد ملف PDF.

كيف تؤثر الضريبة على من يستورد بضاعته من الخارج؟

كثير من المتاجر الناشئة تستورد بضاعتها. وقد أوضحت الهيئة، في رد نقلته صحيفة عاجل في سبتمبر 2026، أن ضريبة القيمة المضافة تُطبق بنسبة 15% على جميع الواردات، إلى جانب الرسوم الجمركية المقررة حسب نوع السلعة وتصنيفها. وأضافت أن الواردات تخضع لمقابل مالي لخدمة معالجة البيان الجمركي بنسبة 0.15% من قيمة البضاعة شاملة الشحن والتأمين، بحد أدنى 15 ريالاً وأعلى 500 ريال.

عملياً، أدخل هذه التكاليف في تسعيرك من البداية. واستخدم التعريفة الجمركية المتكاملة التي تتيحها الهيئة لمعرفة رسوم كل سلعة قبل الشراء.

ما الغرامات التي ينبغي أن يعرفها صاحب المتجر؟

تنشر الهيئة جدول العقوبات والغرامات المالية، ومن أبرز ما فيه:

• عدم التسجيل خلال المدة النظامية: غرامة 10,000 ريال.
• عدم تقديم الإقرار في موعده: من 5% إلى 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.
• عدم سداد الضريبة في موعدها: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
• إقرار خاطئ ينتج عنه ضريبة أقل من المستحقة: 50% من قيمة الفرق، مع جواز الإعفاء أو التخفيض وفق ضوابط الهيئة.
• إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل: غرامة لا تتجاوز 100,000 ريال.
• عدم حفظ الفواتير والسجلات خلال المدة النظامية: غرامة لا تزيد على 50,000 ريال.

ما ينبغي الانتباه إليه

في المقابل، لا تجيب هذه الصفحة عن كل حالة. بيع الخدمات الرقمية من خارج المملكة، والمنتجات المعفاة أو الخاضعة لنسبة صفرية، ومنصات الوساطة التي تبيع نيابة عن تجار آخرين، كلها حالات تفصّلها الأدلة الإرشادية للهيئة. ولم نجد في مصادر الهيئة الحالية ما يشير إلى ضريبة «رقمية» جديدة مستقلة، فاحذر من المحتوى الذي يدّعي ذلك بلا رابط رسمي.

الخلاصة لك إن كنت تدير متجراً ناشئاً: سجّل حين يلزمك التسجيل، ولا تحصّل ضريبة قبل ذلك. اختر نظام فوترة متوافقاً مع فاتورة منذ اليوم الأول، واحتفظ بسجلاتك، وضع تقويماً لمواعيد الإقرار. وإن احترت فاستعن بمحاسب مرخص من القائمة التي تنشرها الهيئة.

الأسئلة الشائعة

هل توجد ضريبة خاصة بالتجارة الإلكترونية في السعودية؟

لا، المتاجر الإلكترونية تخضع لضريبة القيمة المضافة العامة بنسبة 15%.

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

15% منذ 1 يوليو 2020، بعد أن بدأت بنسبة 5% في 1 يناير 2018.

هل يجوز لمتجر غير مسجل في الضريبة إضافتها على السعر؟

لا، غير المسجل لا يحق له فرض الضريبة وتحصيلها.

هل يلزم المتجر الإلكتروني إصدار فواتير إلكترونية؟

نعم، منذ 4 ديسمبر 2021 للإصدار والحفظ، والربط مع منصة فاتورة على موجات منذ 1 يناير 2023.

ما غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

عشرة آلاف ريال بحسب جدول العقوبات لدى الهيئة.