دليل خدمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الضرائب والفوترة والجمارك في 2026

هذا دليل خدمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يجمع ما يحتاجه المكلف والمسافر والمستورد في مكان واحد. الهيئة المعروفة اختصاراً بـ«زاتكا» (ZATCA) جهة واحدة تجبي الزكاة وتحصّل الضرائب والرسوم الجمركية، وقد تأسست بقرار مجلس الوزراء في 4 مايو 2021 بدمج الهيئة العامة للزكاة والدخل والهيئة العامة للجمارك، بحسب صفحة التعريف بالهيئة. ومعظم خدماتها اليوم تُنجز إلكترونياً عبر موقعها zatca.gov.sa وتطبيقها على الجوال.

ما هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وما مهامها؟

تعرّف الهيئة نفسها بأنها الجهة التي تعمل على جباية الزكاة وتحصيل الضرائب والرسوم الجمركية، ورفع التزام المكلفين، وتنظيم العمل الجمركي والمنافذ الجمركية وإدارتها. وتضع لنفسها هدفاً معلناً هو تمكين المملكة من أن تكون مركزاً لوجستياً عالمياً عبر حماية الأمن الوطني وتيسير التجارة.

عملياً، تتوزع خدماتها على أربعة مسارات رئيسية يظهر أغلبها في أعلى موقعها الرسمي:

• الزكاة: التسجيل وتقديم الإقرار الزكوي وسداده.
• الضرائب: ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل، وضريبة الاستقطاع، والضريبة الانتقائية.
• التصرفات العقارية: الضريبة المستحقة عند بيع العقار أو نقل حيازته.
• الجمارك: الاستيراد والتصدير، والإفصاح عند السفر، والشحنات الخاصة.

ما أبرز الخدمات الضريبية للمنشآت؟

ضريبة القيمة المضافة

أوضحت الهيئة عبر حساب «اسأل الزكاة والضريبة والجمارك» أن جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% إذا قدّمها شخص مسجل في النظام أو منشأة. والمسجل ملزم بتحصيل الضريبة ثم توريدها للهيئة، أما غير المسجل فلا يحق له فرضها ولا تحصيلها، كما ورد في توضيح الهيئة الذي نقلته صحيفة عاجل. ومن الخدمات المرتبطة: التسجيل، وتقديم الإقرار الدوري، والسداد، وتعديل البيانات، وإلغاء التسجيل.

ضريبة الاستقطاع

تُفرض ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة من مصدر في المملكة لجهات غير مقيمة ليس لها منشأة دائمة فيها. وتُقدَّم نماذجها شهرياً؛ فمثلاً دعت الهيئة المنشآت إلى تقديم نماذج أغسطس 2026 في موعد أقصاه 10 سبتمبر 2026، مع غرامة تأخير بواقع 1% من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يوم تأخير، بحسب خبر عاجل عن نماذج الاستقطاع. أي أن الموعد المعتاد هو اليوم العاشر من الشهر التالي.

كيف تعمل الفوترة الإلكترونية (فاتورة)؟

الفوترة الإلكترونية تحوّل إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري. وتؤكد الهيئة أن الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي لا تُعد فاتورة إلكترونية. وتطبَّق المنظومة على مرحلتين، كما في صفحة الفوترة الإلكترونية الرسمية:

وهناك نوعان من الفواتير: الفاتورة الضريبية التي تصدر غالباً من منشأة إلى منشأة، والفاتورة الضريبية المبسطة التي تصدر غالباً من منشأة إلى فرد. وتُستدعى المنشآت إلى المرحلة الثانية على دفعات، لذا تابع إشعار الهيئة الخاص بمنشأتك.

ما ضريبة التصرفات العقارية ومتى تُدفع؟

بحسب صفحة اللائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية، فُرضت الضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار المراد بيعه أو نقل حيازته، وبدأ العمل بها في 4 أكتوبر 2020، وتُسدد قبل الإفراغ العقاري أو أثناءه. وفي المقابل أُعفيت المبيعات العقارية من ضريبة القيمة المضافة.

وتنبّه الصفحة نفسها إلى أن العمل بتلك اللائحة توقف اعتباراً من 10 أبريل 2025، مع سريان نظام ضريبة التصرفات العقارية الجديد ولائحته التنفيذية. لذلك راجع النظام المحدّث في موقع الهيئة قبل أي صفقة، خصوصاً ما يتعلق بالإعفاءات.

ماذا يفصح المسافر عنه في المنافذ الجمركية؟

أوضحت الهيئة أن الإفصاح وتعبئة نموذج الإقرار يلزمان في هذه الحالات، بحسب ضوابط الإفصاح التي نشرتها عاجل:

• حمل أموال أو مجوهرات أو معادن ثمينة قيمتها 40 ألف ريال أو أكثر أو ما يعادلها.
• أمتعة شخصية جديدة تتجاوز قيمتها 3 آلاف ريال.
• السلع المقيدة، والسلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.

وعدم الإفصاح يعرّضك في المرة الأولى لغرامة لا تقل عن 10% ولا تزيد على 25% من قيمة المضبوطات، وتصل إلى 50% عند التكرار.

ما مبادرة الإعفاء من الغرامات وهل ما زالت قائمة؟

أكدت الهيئة أن مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء منها مُددت حتى 31 ديسمبر 2026. ويستفيد المكلف بعد تقديم جميع الإقرارات المستحقة وسداد أصل الضريبة، أو تقديم طلب تقسيط لأصل الضريبة، فتُلغى الغرامات المترتبة على الإقرار خلال فترة المبادرة، وفق توضيح الهيئة حول موعد انتهاء المبادرة.

وأضافت الهيئة شرطاً مهماً: إن مُددت المبادرة بعد نهاية 2026، فلن يشمل أي تمديد لاحق الغرامات المرتبطة بإقرار واجب التقديم بعد 30 يونيو 2026.

كيف تنجز خدمتك إلكترونياً خطوة بخطوة؟

1. ادخل إلى الموقع الرسمي zatca.gov.sa أو تطبيق الهيئة، وتأكد أن الرابط ينتهي بـ gov.sa.
2. سجّل الدخول إلى حسابك لدى الهيئة، أو أنشئ حساباً للمنشأة إن كانت هذه أول معاملة.
3. اختر المسار: الزكاة، أو ضريبة القيمة المضافة، أو التصرفات العقارية، أو الجمارك.
4. عبّئ الإقرار أو الطلب، وأرفق المستندات المطلوبة.
5. سدّد المستحق عبر قنوات الدفع التي تحددها الخدمة، واحتفظ بما يثبت السداد.
6. تابع حالة الطلب والإشعارات من حسابك نفسه.

وتوفر الهيئة كذلك دليلاً تفاعلياً للخدمات الإلكترونية، ورحلات تعليمية للزكاة وضريبة القيمة المضافة والجمارك في مركز المعرفة.

كيف تتواصل مع الهيئة؟

يمكنك التواصل عبر الرقم الموحد لمركز الاتصال 19993 الذي يعمل على مدار الساعة طوال الأسبوع، أو حساب «اسأل الزكاة والضريبة والجمارك» على منصة إكس (@Zatca_Care)، أو المحادثة الفورية في الموقع الإلكتروني.

ما الذي ينبغي الانتباه إليه؟

في المقابل، لا تعتمد على منشورات قديمة لتحديد نسبة أو موعد. فقد تغيّر نظام ضريبة التصرفات العقارية في 2025، والمبادرات مثل الإعفاء من الغرامات لها سقف زمني وشروط. كذلك لا تكفي تغريدة أو خبر لحسم حالة معقدة؛ فالمرجع هو النظام واللائحة والدليل الإرشادي المنشور في موقع الهيئة. وإذا كانت منشأتك كبيرة أو تعاملاتها دولية، فاستشر محاسباً قانونياً مرخصاً.

الخلاصة: ابدأ من موقع الهيئة، والتزم بمواعيد الإقرارات الشهرية والدورية، واستفد من مبادرة الإعفاء قبل نهاية 2026 إن كانت عليك غرامات، وأفصح عند السفر متى تجاوزت الحدود المعلنة.

الأسئلة الشائعة

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

15% على السلع والخدمات التي يقدمها شخص مسجل أو منشأة، ولا يحق لغير المسجل تحصيلها.

متى تُقدَّم نماذج ضريبة الاستقطاع؟

شهرياً، في موعد أقصاه العاشر من الشهر التالي، وغرامة التأخير 1% من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يوماً.

كم المبلغ الذي يلزم الإفصاح عنه عند السفر؟

40 ألف ريال أو أكثر من الأموال أو المجوهرات أو المعادن الثمينة، وأمتعة جديدة تتجاوز 3 آلاف ريال.

هل مبادرة الإعفاء من الغرامات مستمرة؟

نعم، حتى 31 ديسمبر 2026، بشرط تقديم الإقرارات وسداد أصل الضريبة أو طلب تقسيطه.

ما رقم التواصل مع زاتكا؟

الرقم الموحد 19993 على مدار الساعة، إضافة إلى حساب @Zatca_Care والمحادثة الفورية في الموقع.